數字化時代的到來，將數據科學理念和數字化平臺工具引入財務領域，驅動財務從IT走向DT，掀起新一輪財務變革。

當下，越來越多的企業陸續開展財務信息化建設，在這個過程中，財務模塊作為各個模塊的數據最終歸集之處，對于主數據維護的合理性要求最高。高度關注財務主數據建設維護，才能保證財務信息化工作有一個好的開頭。尤其是大數據下，企業越發趨于大財務管理模式，需要對財務方方面面進行更為全面集中的管理與控制，財務主數據的重要性和價值越發得到凸顯，其建設也變得更為迫切和必要。

什么是「財務主數據」？

主數據（Master Data）是用來描述企業核心業務實體的基礎數據，是被多個信息系統（或功能模塊）共用的標準化的數據，例如供應商、客戶、員工、產品、物料、部門、項目等。它們具有高業務價值，可以被反復使用，是關鍵業務實體最權威、最準確、價值最大的數據，被稱為企業的“黃金數據”。同時，主數據也是企業應用系統中最基本的業務單元，因此也被經常稱為“基礎數據”或“公共數據”。

財務主數據是財務信息系統涉及到的與財務處理相關的主數據。財務信息系統的數據來源于企業各個業務系統，企業所有的經營、業務及交易數據，如合同、供應商、員工、收付款信息等，最終都匯集到財務信息系統中。

為什么要建設「財務主數據」？

財務主數據來源于其他業務系統，如果企業內各個信息系統孤立、數據獨立存儲和維護，則會出現數據冗余、不一致、共享性差、數據失真等問題。在此情況下，企業財務信息系統需要財務人員在財務信息系統中錄入客戶、供應商等主數據，會造成與業務系統的數據不一致和數據冗余。

同時，如果沒有信息系統整體架構設計、沒有一致的主數據，財務共享系統也無法和核算系統、預算系統、門戶系統等有機聯動起來。

但當企業建立起主數據管理體系，企業的信息系統實現外部互聯、內部互通時，財務信息系統所需要的主數據系統則可以從源頭業務系統（如SCM系統、ERP系統、HR系統等）或者企業搭建的主數據管理系統中同步過來，實現主數據在財務信息系統中的共享。因此可以說，財務主數據建設是財務共享的基礎。

對財務信息系統來說，財務涉及的主數據是財務信息系統的核心和靈魂，是財務信息系統建設的基石，統一的財務主數據管理尤為重要。

「財務主數據」現狀

缺乏統一標準，更新不及時

財務、經營、監管數據統計需求眾多，同類數據在不同系統中標準不同，數據更新的范圍和頻率也不一致。例如:多個系統都有默認的成本中心編碼，但在各系統中的編碼規則各不相同，如果不能統一標準將造成十分混亂的局面。

整合困難，利用率低

各系統存在多套組織架構，維護分散。存量數據雖多，但整合難度大，數據孤島現象普遍，難以進行企業層面的財務分析，數據價值難以得到充分挖掘和利用。例如：HR組織架構、OA組織架構、合并架構、財務組織架構，分別在各自業務系統中進行維護，導致數據整合困難。

數據多源頭，質量低下

組織數據無統一源頭，增減變動無法及時處理，兩套或多套財務核算系統分別維護，容易導致出現重復數據。例如：SAP和EBS中都維護了各自的的核算主體，但其中可能存在重復數據，在從EBS轉移到SAP時也有可能出現問題。數據質量無法提高也會導致后續問題頻現。

存在數據安全隱患

未對數據做脫敏或分層處理，數據整合提供應用時不能保障安全和隱私。例如：SAP將供應商信息放在表頭時可以看到所有銀行賬戶信息，但實際上應該是A公司只能看到A公司維護的銀行賬戶信息。

「財務主數據」建設流程

財務主數據建設目標
（1）統一管理：完善財務主數據管理機制，實現財務主數據的集中管控，為系統建設提供標準化財務依據，減少部門間主數據的冗余。
（2）數據共享：提升財務主數據在系統之間的共享。
（3）提升質量：保證財務主數據的完整性、一致性；
（4）助力分析：為各系統提供統一的財務核心數據，降低企業層面財務分析的難度，提高分析的準確性。

財務主數據建設內容

嚴格意義上講，財務主數據指的是會計科目主數據。但財務信息系統涉及的主數據內容與財務業務流程緊密相關，財務主數據管理的內容不僅僅限于會計科目管理，還應包括財務信息系統所涉及和使用的企業其他主數據（供應商、客戶、員工、項目等）。

首先，企業財務信息系統中需要會計科目主數據，通過會計科目對企業的交易進行分類，把企業紛繁復雜的業務通過復式記賬的方法記入到每個會計科目里面去，通過會計科目把企業的資產、負債和所有者權益的財務度量結果分類匯總，通過三大財務報表把匯總的數據提交給用戶。全集團統一的會計科目體系是企業會計核算以及相關信息系統的基礎。

其次，企業財務信息系統還需要客戶、供應商、員工主數據，企業的從訂單到收款主流程，涉及從客戶訂單、開票、應收、收入、成本、對賬一系列財務處理過程，都需要以客戶為核心主體進行；企業的從采購到付款流程，涉及采購訂單下達、發票接收、應付確認、付款等財務處理，這些過程以供應商為核心主體，而費用報銷流程則涉及以員工為供應商的費用報賬發起、審核到付款的一系列過程。從業務系統到財務系統，貫穿三大流程中承載的則是客戶、供應商、員工主數據，最終通過信息系統去采集、存儲和傳遞。

最后，企業信息系統還需要固定資產、項目（研發項目、銷售項目）、成本/利潤中心等主數據，作為企業財務處理的主數據，為企業的財務核算以及后續的管理會計系統采集數據。

因此，建設財務主數據，不僅需要關注財務主數據（會計科目），還應關注到企業財務信息系統中其他核心的、需要共享的數據，并在全企業范圍內共享和使用。

財務主數據建設路徑
（1）前期調研準備

前期需要深入調研企業財務域數據管理業務和信息化的客觀現狀，結合企業實際需求，從業務、技術角度出發。

從業務層面看，需要詳細了解企業的銷售模式（銷售渠道、政策等）、采購模式、生產流程、薪酬及績效政策等與財務高相關度板塊，通過收集文檔資料、問卷訪談等形式，確定企業財務管控現狀和業務流轉情況，為后續工作開展提供建議和依據；

從技術層面看，需要通過對信息系統（例如ERP系統、報銷系統、預算系統、資金系統、OA系統、電商系統、BI系統等）和現有數據的調研及深度分析，從數據層面發現財務主數據問題，并針對特殊問題確定改造難度及改造方向。

（2）制定數據標準及管理制度

建立財務域主數據管理組、業務組及技術組，明確各自職責，形成組織保障，推進財務主數據管理工作開展，研究、決策、協調和解決信息標準化推進過程中的相關問題。

數據標準層面，需要結合實際業務需求數理、制定并發布財務主數據統一標準，規范、嚴謹、清晰定義財務主數據。由于財務主數據來源于其他各業務系統，因此需要從源頭處理，調研并整理企業主數據問題所在，制定各類主數據細化方案、映射規則、系統實現方案，生成適合企業主數據現狀的一套標準管理體系。組織對各應用系統進行必要的標準化改造，滿足企業數據統一維護、統一管控需求。

管理制度層面，主要是涉及到財務主數據的管理和使用。需要明確規定財務主數據的使用原則和處理權限，保證財務主數據的建設完整性、準確性、一致性、及時性和可獲取性。在數據共享上，不同業務部門在一定的使用權限下，為了開展業務或進行分析可以共享財務主數據，由于財務主數據的唯一性，也可以保證不同部門使用數據的一致性。

（3）對存量數據進行整合、清洗

將原來存放于各個獨立業務系統的財務主數據收集在一起，制定清洗方案，清洗、確認和初始化主數據，同時進行上下游系統數據集成，并對財務主數據進行統一編碼和分類。

針對歷史存量數據的清洗，主要分為數據接入、初步標記、分類處理、匯總檢查、整體清洗、檢查反饋幾個步驟。將存量數據通過接口、ETL、文件的方式導入主數據管理平臺，通過質檢發現重復數據及不一致數據，完成數據的清洗轉換，保障存量數據的高質量性。

（4）確定財務主數據維護策略

當存量數據完成整合清洗后，還需要確定財務主數據的建設后續維護策略，統一對企業級主數據進行維護，以實現全企業統一的財務數據標準、核算規則、統計口徑。

根據財務主數據的屬性，由財務人員和系統管理員負責財務主數據的維護；規范財務主數據的維護流程，對創建、修改、更新、刪除財務主數據都需要嚴格遵守維護規范。
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財務主數據后續維護策略主要分為三種，可根據自身需求進行選擇：

A.在主數據管理平臺中進行主數據的新增、變更和刪除，及時向各業務系統分發。適用于對實時性要求不高的財務主數據；
B.在單一的業務系統中進行主數據的新增、變更和刪除，主數據管理平臺及時更新數據并向其他業務系統分發。適用于單一可信來源，且不受其他系統影響的財務主數據；
C.在多個業務系統中進行主數據的新增、變更和刪除，由主數據平臺整合處理后分發給所有業務系統。適用于對實時性要求較高的財務主數據。

當然，上述幾個步驟的完成，離不開主數據管理平臺的加持。主數據管理平臺是企業數據規劃、數據標準落地的載體，也是實現主數據統一標準、統一規則的支撐，還是有效實施主數據全生命周期管理和數據服務的平臺，以及實現數據從產生到應用，分層協同、全面治理的核心。依托主數據管理平臺，企業可以提供標準統一的財務類主數據服務，各業務系統按需取用。同時，結合使用情況及反饋意見，還可以不斷優化和完善各類財務域主數據管理流程和數據標準。

△億信華辰睿碼主數據管理平臺架構圖

億信華辰睿碼主數據管理平臺即是這樣一個可以滿足企業各類主數據建設需求的產品，它涵蓋7大模塊：主數據模型、主數據維護、主數據分發、數據集成、主數據治理、門戶管理、工作流。提供主數據抽取、審核、發布、生成、變更、失效的全生命周期管理，幫助企業建立統一的主數據標準，保障主數據共享，從而幫助企業實現包括財務在內的一系列主數據的持續化高效管理，釋放主數據價值，促進數據資產變現，賦能企業高效運營。

目前，睿碼主數據管理平臺還推出了性能更穩定的V2.4.1新版本，該版本進一步完善了產品細節、加強了產品功能、優化了用戶體驗，擁有多樣性的主數據模型管理、快捷的專業表單設計、全方位的主數據維護管理、靈活強大的主數據分發、可視化的相似度檢測等新特性，可以更好地契合用戶需求，滿足不同用戶多樣化的主數據管理需求。